1隱匿收入難逃法眼！某公司大量出現(xiàn)滯留票，導致被查！ 案例：今天一個朋友急急呼呼的給我打電話，說是稅務局要查賬，問我怎么辦？ 語調中帶有十分明顯的驚慌失措，我知道他一直做電商，每年2000萬元營業(yè)額，但是幾乎沒有開具過發(fā)票！ 由于經營的品牌褲都是從廠家進貨，工廠是要開具發(fā)票的，這些進貨專票也從來沒有入過賬，導致公司長期出現(xiàn)大量滯留票問題，越積越多，終于今年出事了！ 2什么是滯留票？ 滯留票是指銷售方已開出，并已抄稅、報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。 簡單來講就是公司某個人讓其他單位開了一張專用發(fā)票，會計一看不符合認證規(guī)定沒有認證此發(fā)票由此造成的稅務風險。 因此，取得的進項專用發(fā)票由于各種原因比如賬外經營等不進行認證抵扣，最容易形成滯留票。 3滯留票產生的原因有哪些？ 1.發(fā)票丟失未認證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過程中丟失。 2.銷貨方拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關購貨款，銷貨方以此種方式追討款項。若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則形成滯留票。 3.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進項，造成滯留票的形成。 4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，如營改增之前的房地產企業(yè)、建筑企業(yè)等。 4滯留票,殊不知稅務風險也在滯留 1. 好多公司滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷售收入，賬外經營，偷逃國家稅款。 大數據下企業(yè)不要存有僥幸的心里，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業(yè)務真實面目的作假，必將暴露無遺。 2. “金稅三期并庫”后，將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗。但是同時，對企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。 3. 大數據下建議企業(yè)一定要真實的業(yè)務真實來體現(xiàn)，充分利用國家陸續(xù)出臺的稅收優(yōu)惠來節(jié)稅，只要做到稅收優(yōu)惠的應享盡享，相信你企業(yè)的稅負不會太高！ 5滯留票的風險那么大！企業(yè)財務如果遇到，應如何正確進行處理？ 1.發(fā)票丟失未認證 若超過360天未認證，則形成滯留票，無法抵扣相應進項稅額，企業(yè)可以根據留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復印件進行所得稅前成本費用的扣除。 2.銷貨方拒絕提供發(fā)票 若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則無法抵扣相應進項稅額，相應的成本亦無法進行扣除。 3.兩頭不入賬偷逃稅款 通常情況下滯留票信息極易取得，稅務機關通過抄報稅數據與認證數據比對即可發(fā)現(xiàn)。 若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進行偷稅的情形，除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補罰款以外，還有可能面臨承擔刑事責任的風險。 4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè) 對于購買方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的情形，購貨方取得后不得抵扣進項稅額，相應的成費用本可以在所得稅前全額扣除。 另外，普通發(fā)票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發(fā)票沒有抄稅報稅信息，普通發(fā)票的滯留信息難以取得，但隨著總局的《商品和服務分類與代碼》的使用，農產品收購發(fā)票等據以計算抵扣的滯留票信息的取得將不費吹灰之力。 來源：納稅人服務網 徐州外服集團財務部 李荔 提供 聲明 | 本文僅供交流學習，版權歸原作者所有，部分文章推送時未能及時與原作者取得聯(lián)系，若來源標注錯誤或侵犯到您的權益，煩請告知！
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